Slevy na dani
Slevy přímo snižují vypočítanou daň.
Mohou snížit daňovou povinnost až na nulu.
Některé slevy (např. daňové zvýhodnění na dítě) mohou vést i k tzv. daňovému bonusu – stát poplatníkovi peníze vrátí, pokud sleva přesahuje vypočítanou daň.
Sleva na poplatníka:
- Výše:
- 30 840 Kč ročně
- Podmínka:
- Uplatňuje každý daňový poplatník bez ohledu na výši příjmů.
Pokud daňové zvýhodnění přesáhne výši vypočítané daně, vzniká daňový bonus – stát peníze vrátí poplatníkovi.
Příklad: Pokud daňové zvýhodnění přesáhne výši vypočítané daně, vzniká daňový bonus – stát peníze vrátí poplatníkovi.
Sleva na manžela/manželku:
- Výše:
- 24 840 Kč ročně
- Podmínka:
- Manžel/ka nemá vlastní příjem přesahující 68 000 Kč ročně.
- Nově je nutné, aby manžel/ka pečoval/a o dítě do 3 let věku ve společné domácnosti.
- Sleva se často uplatňuje u rodičů na rodičovské dovolené.
Pokud daňové zvýhodnění přesáhne výši vypočítané daně, vzniká daňový bonus – stát peníze vrátí poplatníkovi.
Příklad: Pokud daňové zvýhodnění přesáhne výši vypočítané daně, vzniká daňový bonus – stát peníze vrátí poplatníkovi.
Sleva na invaliditu:
- Podmínka:
- Držitel invalidního důchodu musí doložit potvrzení o přiznání důchodu.
- Výše:
- 2 520 Kč ročně (pro invalidní důchod 1. a 2. stupně).
- 5 040 Kč ročně (pro invalidní důchod 3. stupně).
Pokud daňové zvýhodnění přesáhne výši vypočítané daně, vzniká daňový bonus – stát peníze vrátí poplatníkovi.
Příklad: Pokud daňové zvýhodnění přesáhne výši vypočítané daně, vzniká daňový bonus – stát peníze vrátí poplatníkovi.
Sleva na držitele průkazu ZTP/P:
- Výše:
- 16 140 Kč ročně
- Podmínka:
- Nutné doložit průkaz ZTP/P.
Pokud daňové zvýhodnění přesáhne výši vypočítané daně, vzniká daňový bonus – stát peníze vrátí poplatníkovi.
Příklad: Pokud daňové zvýhodnění přesáhne výši vypočítané daně, vzniká daňový bonus – stát peníze vrátí poplatníkovi.
Daňové zvýhodnění na dítě (tzv. daňový bonus):
- Podmínka:
- Poplatník má na dítě vyživovací povinnost (typicky rodiče).
- Dítě musí být nezaopatřené (např. studující).
- Uplatňuje jen jeden z rodičů.
- Výše:
- 15 204 Kč ročně (první dítě).
- 22 320 Kč ročně (druhé dítě).
- 27 840 Kč ročně (třetí a každé další dítě).
Pokud daňové zvýhodnění přesáhne výši vypočítané daně, vzniká daňový bonus – stát peníze vrátí poplatníkovi.
Příklad: Pokud daňové zvýhodnění přesáhne výši vypočítané daně, vzniká daňový bonus – stát peníze vrátí poplatníkovi.
Nezdanitelné části základu daně (odpočty)
Tyto položky snižují základ daně, tedy částku, ze které se daň počítá (15 % nebo 23 %).
Nevzniká z nich nárok na bonus, ale díky nim se snižuje samotná daň.
Úroky z úvěru na bydlení (hypotéka nebo stavební spoření):
- Výše:
- Až 150 000 Kč ročně
- Podmínka:
- Úvěr musí být použit na bytovou potřebu (např. koupě, výstavba, rekonstrukce).
- Je nutné doložit potvrzení o zaplacených úrocích od poskytovatele úvěru.
Dary na veřejně prospěšné účely:
- Výše:
- Minimálně 1 000 Kč ročně, maximálně do 30 % základu daně
- Podmínka:
- Dary mohou být poskytnuty na charitu, kulturu, vzdělávání, zdravotnictví apod.
- Je nutné doložit potvrzení o daru.
Penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření:
- Výše:
- Až 24 000 Kč ročně
- Podmínka:
- Odečítá se částka nad 12 000 Kč ročně (tedy příspěvky nad tuto hranici). Potvrzení od penzijní společnosti je povinné.
Životní pojištění:
- Výše:
- Až 24 000 Kč ročně
- Podmínka:
- Platí pro pojistné na soukromé životní pojištění s výplatou až po 60 letech.
Změny platné od roku 2024
- Zrušení slevy na studenta: Tato sleva byla k 1. 1. 2024 zrušena.
- Zrušení slevy za umístění dítěte (školkovné): Tato sleva byla k 1. 1. 2024 zrušena.
- Omezení slevy na manžela/manželku: Nově lze tuto slevu uplatnit pouze v případě, že manžel/ka pečuje o dítě do 3 let věku ve společné domácnosti.
- Zrušení odpočtu za členské příspěvky odborům: Tento odpočet byl k 1. 1. 2024 zrušen.
- Zrušení odpočtu za úhradu zkoušek ověřujících výsledky dalšího vzdělávání: Tento odpočet byl k 1. 1. 2024 zrušen.