Daňové slevy a zvýhodnění

Základní sleva na poplatníka

Každý poplatník může za zdaňovací období roku 2024 uplatnit základní slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč.

Sleva na manžela/manželku

Sleva činí 24 840 Kč, pokud splňujete následující podmínky:

• Manžel/ka nemá vlastní příjem přesahující 68 000 Kč za zdaňovací období.
• Žijete s manželem/manželkou ve společně hospodařící domácnosti.

Sleva se navyšuje na dvojnásobek, pokud má manžel/ka průkaz ZTP/P. Do příjmů manžela/manželky se nezahrnují například dávky pro osoby se zdravotním postižením, státní sociální podpora či rodičovský příspěvek. Zahrnují se však příjmy ze zaměstnání, podnikání, nájemného, důchodů a nemocenských dávek.

Základní sleva na invaliditu

Poplatníci, kteří mají přiznaný invalidní důchod pro invaliditu prvního nebo druhého stupně, mohou využít základní slevu na invaliditu ve výši 2 520 Kč. Stejnou slevu lze uplatnit, pokud nárok na invalidní důchod zanikl z důvodu souběhu se starobním důchodem.

Rozšířená sleva na invaliditu

Pro osoby s invalidním důchodem třetího stupně je určená rozšířená sleva na invaliditu ve výši 5 040 Kč. Tuto slevu mohou využít i poplatníci ve třetím stupni invalidity, jejichž žádost o důchod byla zamítnuta z jiných důvodů než z důvodu nedostatku invalidity.

Sleva na držitele průkazu ZTP/P

Poplatníci, kteří mají nárok na průkaz ZTP/P, mohou uplatnit slevu ve výši 16 140 Kč.

Upozornění: Slevy na dani podle písm. b) až e) lze uplatnit poměrnou částkou jedné dvanáctiny za každý měsíc, kdy byly splněny podmínky uplatnění.

Slevy na dani pro nerezidenty

Nerezidenti, kteří jsou daňovými rezidenty členských států Evropské unie nebo států Evropského hospodářského prostoru, mohou uplatnit slevy na dani podle písm. b) až e). Podmínkou je, že alespoň 90 % jejich příjmů pochází ze zdrojů na území České republiky. Zahraniční příjmy musí doložit potvrzením od zahraničního správce daně.

Daňové zvýhodnění na vyživované dítě

Kromě slev na dani je možné uplatnit daňové zvýhodnění na vyživované dítě. Výše zvýhodnění pro rok 2024 činí:

• 15 204 Kč na první dítě.
• 22 320 Kč na druhé dítě.
• 27 840 Kč na třetí a každé další dítě.

Pokud má dítě průkaz ZTP/P, částka daňového zvýhodnění se zdvojnásobuje. Zvýhodnění lze využít ve formě slevy na dani, daňového bonusu nebo jejich kombinace.

Jak správně uplatnit daňové slevy? 

Při podání daňového přiznání nebo ročního zúčtování daně u zaměstnavatele je třeba doložit všechny doklady potvrzující nárok na jednotlivé slevy. V případě, že uplatňujete slevy na manželku/manžela či zvýhodnění na dítě, je nutné předložit zejména jejich příjmové potvrzení nebo průkaz ZTP/P.

Vyplatí se důkladně plánovat a využít všechny dostupné daňové výhody, které vám mohou výrazně snížit celkovou daňovou zátěž.